Раз вы просили, расскажем про оптимизацию НДС.

В нашей стране и наших реалиях есть только один путь оптимизации этого налога – это нужные документы. Но далеко не все умеют делать их правильно. А многие просто не хотят заморачиваться. Такие продают документы и уводят НДС по прямой цепочке из трёх- пяти компаний целиком одной суммой. В конце разрыв или компания на стадии ликвидации. Налоговики такие цепочки видят без проблем, быстро выходят на вас и начинают под вас копать. Сейчас так работать уже нельзя. Всё слетит в этом же квартале.

Для начала, чтобы не подставлять клиентов, нужно обзавестись хорошим флагманом, который будет делать документы клиенту. Это должна быть компания, которая по всем признакам осуществляет реальную деятельность, существует уже несколько лет, имеет нормальный адрес, реального директора и множество контрагентов. И если что, юристы должны решать по нему все вопросы в налоговой. На каждый вид деятельности нужен свой флагман, ибо вешать много кодов ОКВЭД на одну компанию тоже рискованно. Этот флагман также должен быть способен принять безналом оплату за услуги, это повысит доверие, и создаст видимость реальной работы с клиентом.

Во-вторых, каждое звено должно состоять не из одной компании, а из нескольких. Лучше если 5-10. Самих звеньев тоже лучше иметь 7-10. При этом по-хорошему все компании ещё должны заключать сделки и между собой. Суммы лучше делать небольшие по 100-300 тысяч рублей. Тогда налоговики не увидят цепочку, а увидят дерево или даже лес компаний, которые якобы ведут бурную деятельность. Так по всей цепи. Чем больше сделок и документов будет между всеми компаниями – тем лучше. Когда инспектор поймёт, что ему нужно вручную разгребать более сотни юрлиц, его мотивация сильно уменьшится. Он сразу будет искать работу попроще. Поэтому хорошие продавцы качественного НДС не имеют проблемы с компаниями, у них их много и они способны делать их самостоятельно в больших объёмах, даже про запас.

Из этого следует, что поставщики услуг должны иметь хороший уровень автоматизации и качественное, написанное под себя ПО, которое умеет разбивать объём на документы по 100-300 тысяч рублей. Вообще объём по одной цепи не должен быть слишком большим. Какой? Это зависит от региона. В мегаполисах цифры больше, в маленьких городах – меньше.

В итоге требуемый объём НДС размывается по цепи и в конечном итоге уходит либо за границу, либо на компании в стадии ликвидации. При качественном исполнении услуги у инспекторов вообще не должно возникнуть желания расплетать эту цепочку. При плохом, они могут потратить время и поискать бенефициара вручную. Критерии следующие – срок жизни фирмы, официальные сотрудники в штате, имущество на балансе и обороты.

Поэтому если вы клиент - небольшая фирма, можете особенно не бояться. Но исполнителей услуги лучше выбирать из профессионалов. Как таких найти? Лучше всего по отзывам и анализу работы за предыдущие периоды. Чем дольше продавец услуги находится в рынке, тем лучше. Для анализа можете запросить ИНН нескольких компаний и самостоятельно проверить их по всем критериям. Если есть возможность, запросите выписку дерева. Если исполнитель хороший – никаких требований бояться будет не нужно.

Интересна эта услуга?👇🏻
@teodor_nds

​​После поста про НДС хотим немного рассказать про принципы работы программы «АСК НДС». Нас постоянно пугают тем, что вот-вот выйдет её обновление, и она будет видеть абсолютно всё, даже самые ветвистые деревья, но пока это не так.

Итак, принцип данного программного комплекса в сопоставлении книг покупок и продаж участников сделок. Ищут так называемые разрывы, когда одна компания заявляет, а вторая не принимает НДС. При этом НДС ищут не весь, а по сообщениям самих налоговиков, хотя бы 70% от разрыва. Хотя, говорят, в регионах, пытаются найти всё до рубля, и дёргают людей в налоговую и за 10 тысяч налога. И если платежей было несколько (например авансы), вам придётся это доказывать и объяснять почему.

Скажем сразу, в автоматическом режиме сравнивать счета-фактуры и платежи по банку программа не умеет. Просто потому, что не получает банковские выписки по нажатию кнопки, и в этом большая проблема инспекторов. Да, есть система ФИР банки, но она отлажена очень плохо и до сих пор не все банки по разным причинам к ней подключены. Поэтому инспектору проще запросить выписку по интересующей его компании в самом банке и потом уже с ней работать. Также делать анализ, используя выписки, система умеет плохо. Этим занимаются инспектора вручную. Таким способом они доказывают фиктивность сделок. Это долго, но эффективно. Кстати, никакие карточные операции АСК НДС не видит в принципе.

АСК НДС действительно мощный комплекс, где можно оперативно получить всю необходимую налоговикам информацию на одном экране. На основе поданных отчётов и деклараций программа строит цепочки и деревья по выбранным организациям. Но пока только по своему району. Иначе – только по запросу из управления.

Также в АСК есть специальная система, которая маркирует все компании индикаторами в соответствии с уровнем риска по принципу светофора. Зелёный – хорошая компания, жёлтый – подозрительная, красный – опасная. Называется СУР (система управления рисками). Алгоритм, по которому это происходит, тщательно скрывается и постоянно обновляется, но общие параметры всем давно известны. Это: насколько реально ведётся деятельность, есть ли основные средства, официальные сотрудники, уровень налоговой нагрузки, подозрительный адрес и сомнительные партнёры.

Здесь нужно остановиться отдельно. Последнее время инспектора всё чаще подтягивают директоров на допрос по причине подозрительных контрагентов. А учитывая критерии подозрительности, их стало слишком много. В общем даже если партнёр вашего контрагента оказался в списке сомнительных, вас могут вызвать и задать вопросы.

Да и в целом, как мы уже писали, налоговики давно поняли, что пригласить на допрос и напугать, использую надуманные доказательства гораздо эффективнее, чем сидеть и разбираться в цепочках и разрывах. Повторим, бояться инспекторов и их программ не нужно. По сути, они вас и вызывают для того, чтобы получить дополнительную на вас же информацию. Ну и запугать, само собой. Если за вами ничего нет, а вам предъявляют сделки с сомнительными контрагентами, советуем деликатно слать их лесом.

​​Как подготовиться к налоговым проверкам

Если вы полагаете, что налоговая может захотеть вас проверить или даже назначить выездную, необходимо вовремя принять определённые меры.

В первую очередь нужно прошерстить всех своих партнёров и контрагентов. Почему? Потому что – это первая причина, по которой вы стали интересны инспекторам. В большинстве случаев они ищут именно фиктивные сделки, по которым есть шанс доначислить налоги. Если вы не понимаете, какие контрагенты могли заинтересовать налоговую, советуем проверить всех и связаться с директорами. Узнайте у партнёров, получали ли они какие-нибудь требования из ФНС. Про проверку контрагентов в этом посте писать не будем, это уже известная и привычная для всех процедура. Важно просто помнить, что доказывать осмотрительность придётся.

А вот подумать о том, у кого из поставщиков могут быть «косячки» нужно. Неплохо было бы узнать есть ли у ваших поставщиков реальные возможности поставлять вам товары или услуги. Например, если компания организует перевозку, а у неё нет своего транспорта – это подозрительно и вызовет вопросы. Также советуем узнать, все ли партнёры во время заплатили свой НДС, и нет ли у кого возмещения.

Когда вы определили круг подозрительных контрагентов, необходимо поднять все документы, которые по ним проходили. Просмотреть договоры и первичку на предмет того, что может быть использовано как доказательство фиктивности сделки.

Вначале необходимо сверить подписи ответственных лиц и проверить полномочия тех, кто подписывал документы. Посмотреть сроки, не было ли это сделано задним числом. Глянуть номенклатуру и единицы измерения на предмет ошибок и явных противоречий. Например, шестиметровые доски не могли быть доставлены на Газели с бортом три метра. Посмотреть журналы учёта, наряды и путевые листы, если они были. Грубо говоря, воспроизведите всю сделку в деталях и посмотреть, где есть слабые места.

Отсюда мы переходим ко второму важному моменту. Нужно поговорить непосредственно с исполнителями сомнительных для ФНС сделок. Хорошо бы со всеми.

Для начала опять же необходимо составить список лиц, кого инспектора могут привлечь в качестве свидетелей, и пообщаться с ними. Опять же, если это была сделка по перевозке, то их, кроме директора, заинтересуют менеджеры, водители и работники складов. Если это стройка, то все без исключения рабочие и даже охранники. Помните, в процессе допросов инспекторов будет интересовать любая информация, относящееся к сделке. Поэтому нужно заранее прописать чёткую легенду и заставить всех исполнителей её выучить. Если они вдруг что-то забудут, то пусть так и говорят: «Не помню» или «не видел».

О том, какие вопросы будут задавать инспектора и как лучше на них отвечать, мы расскажем в следующем посте.

@budni_buh

​​Вопросы, которые задают инспектора

Скажем сразу, если вы привлекли внимание налоговиков, мы рекомендуем как можно быстрее найти опытного в таких делах юриста. Он поможет подготовиться к вопросам. И тут лучше не экономьте. Итак, какие вопросы могут задавать на допросах.

На самом деле, всё зависит от ситуации и конкретной цели допрашивающих. Мы разберём самый популярный случай со сделкой, которую инспектора считают фиктивной.

Первое, что их будет интересовать – где и каким образом вы нашли данного контрагента. Ответ «в интернете» их не устроит. Здесь желательно подготовиться заранее и сохранить или сформировать скрины объявлений, а также переписку.

Обязательно спросят, как вы проверяли контрагента на порядочность и добросовестность. Тут вам на помощь придёт документ «Политика выбора и проверки контрагентов», который мы советуем подготовить заранее, а также распоряжения и приказы директора менеджерам. Если докажут, что проверки не было – это будет очень плохо.

Далее они спросят, по каким причинам, вы выбрали именно этого поставщика. Здесь многое зависит от предмета сделки и фактического расстояния между контрагентами. Например, если вы заказали вывоз строительного мусора у компании из другого региона, вам придётся постараться и объяснить, что их цены и условия в разы привлекательнее местных подрядчиков. Опять же, если фирма-исполнитель находится в соседнем дворе, инспектора могут заподозрить взаимозависимость. Необходима «золотая середина» и, разумеется, доказательства в виде прайсов и соглашений с контрагентом. В идеале – переписка.

После этого могут быть допрошены менеджеры вашей компании. Основные вопросы, по сути, будут те же. Знают ли они данного контрагента, почему он был выбран руководством, кто конкретно вёл данную сделку и как происходили переговоры.

Далее начнутся вопросы по самой сделке. Здесь их будет интересовать абсолютно всё, они постараются найти любые расхождения с первичной документацией. И если вы заранее понимали, о какой конкретно сделке вас будут допрашивать, лучше сформировать легенду заранее, а также подготовить всех своих сотрудников вплоть до водителей и охранников.

Вопросы налоговиков будут зависеть от того, кого они будут допрашивать. Если это водитель, спросят, когда именно он перевозил товар, точные адреса, маршрут, кто отправлял и принимал, кто подписывал документы, марку и технические характеристики автомобиля, время в пути. Могут даже спросить, заезжал ли он куда-нибудь поесть или заправиться. Ради проверки этих данных сейчас иногда даже запрашивают видео с камер уличного наблюдения у ГИБДД. У охранников будут спрашивать время приезда, отъезда и что происходило на площадке в это время. У кладовщиков будут выяснять характеристики товара, вес, объём, сроки и условия хранения, знают ли они данного поставщика и прочее.

К сожалению, рассмотреть все возможные вопросы не представляется возможным, их может быть слишком много. И вытаскивать на допросы могут абсолютно всех. Помните об этом, когда будете готовить легенду и работать с людьми. Поэтому лучше снабдить их информацией максимально подробно.

Также помните и то, что если ваши люди будут просто отвечать, что ничего не помнят – это тоже плохо, и может быть истолковано инспекторами в ключе того, что сделка именно фиктивная.

@budni_buh

​​Доначисления и блоки

Есть мнение, что когда инспекция доначисляет налоги, она сразу же блокирует счёт и снимает деньги. Да, бывает, что так и происходит, инспектора пытаются перестраховаться и быть уверенными в том, что вы не сбежите на Канары, выведя перед этим все активы. Но на самом деле, если вам вменили доначисления – это ещё не повод блокировать ваш счёт в банке. И такое решение можно успешно оспорить в суде.

Проблема в том, что по итогам выездных проверок доначисления налогов действительно огромны. В среднем за каждую ВНП в 2019 году было доначислено 40,5 млн рублей. Многие бизнесмены просто банкротятся, а некоторые пытаются перекинуть бизнес на другие юридические лица. Но задача инспектора – не только доначислить, но ещё и собрать, поэтому после проверки им проще всего заблокировать счета компании, что называется «на всякий случай».

Аргументы заморозки счетов обычно приводятся следующие:
инспекторам препятствовали в проведении проверки, прятали документы, не пускали в помещения, а значит, компания недобросовестная; компания была раздроблена на более мелкие и эти компании меняли юридические адреса; у компании большой долг перед бюджетом.
Но на деле это вовсе не причины блокировать ваши банковские счета. И суды в таких случаях поддерживают бизнес. Выигрышные дела можно найти в картотеке.

Аргументы адвокатов такие:
Компания добросовестная и собирается самостоятельно погасить долги перед бюджетом; затруднять исполнение решения о доначислении не планирует, доказательств обратного у налоговиков нет; то, что компания меняет форму и переезжает не означает, что она хочет вывести активы и избежать уплаты налогов; сам факт доначислений и задолженности перед бюджетом не говорит о недобросовестности компании. И даже если обороты компании снизились, это не причина блокировать счёта, а скорее следствие как раз налоговых проверок. Ещё можно заявить и обосновать, что если счет всё же будет заблокирован, это крайне негативно скажется на работе всего бизнеса, компания потеряет клиентов и, может быть, через какое-то даже будет вынуждена признать себя банкротом. А это точно затруднит процесс погашения долгов перед государством.

А если инспекция считает, что у компании не хватит средств и активов восполнить долг перед бюджетом, то логичнее было бы с их стороны вначале наложить запрет на регистрационные действия с активами организации такими как: недвижимость, транспортные средства, вложения в ценные бумаги и складские запасы.

Инспектора любят блокировать счета по поводу и без. Помните об этом и оспаривайте безосновательные блокировки в суде.

Оптимизация НДС

Предлагаем к вашему вниманию следующие услуги:

- Уточненка
- Оптимизация НДС
- ЭЦП
- Готовые компании

НИЗКИЕ ЦЕНЫ

Статья для ознакомления с услугами: https://telegra.ph/Spektr-uslug-ot-Budni-Obnalshchika-09-22

Связь с менеджером: @Teodor_nds

Нужна наличность? Не хочешь платить высокий % и сотрудничать с непроверенными агентами?

Стоимость: 14-17%.
Объёмы индивидуально. Большой спектр ОКВЭД’ов. НДС: on.

За информацией ко всегда Вашему @teodor_nds

​​Допросы

Многие, особенно новички, когда к ним приходит требование явиться на допрос, испытывают шок. О, ужас, вызывают в налоговую! И даже опытные предприниматели чувствуют себя некомфортно. На самом деле, в допросе ничего страшного нет. Это рядовое мероприятие налогового контроля, которое обязательно проводится в инспекции. Ни у вас в офисе, ни по телефону, ни на улице допрос проводиться не может. И во всех этих случаях вы спокойно можете вообще отказаться разговаривать. Исключение – болезнь и отсутствие физической возможности явиться в налоговую.

Скажем сразу. Пригласить могут кого угодно, кто с точки зрения инспекторов обладает важной для них информацией. Даже если это совсем не так. Часто вызывают и бывших работников всех уровней и квалификаций. Кстати, бывшие – особая головная боль, потому что они могут наговорить от обиды откровенно лишнего или сказать, что ничего не знают, а это может быть истолковано, как отсутствие доказательств вашей сделки. Нет права вызывать только детей до 14 лет, инвалидов и спецсубъектов (адвокаты, нотариусы, аудиторы). На допрос могут вызвать, даже если никакой проверки в отношении вас нет, а проверяют дальнего контрагента вашего контрагента. И возможно, что по поводу возможных нарушений законодательства в будущем.

Вызывают на допрос специальной повесткой. Форма утверждена Управлением ФНС и должна содержать все необходимые данные, такие как: ФИО, адрес, дата, время, причина, мероприятие. По-другому – никак. Поэтому если приглашают по телефону – вешайте трубку. Кстати, если вы докажете, что повестку не получали, наказать вас за неявку будет невозможно. Ещё есть уведомление по форме, но оно направляется только налогоплательщику. Получили – надо идти. Если сознательно не пришли, будет штраф – 1000 рублей.

Цели допроса также бывают слишком разные, чтобы их можно было описать в одном посте. Налоговые правонарушения, фиктивность сделок, номинальность компании, дробление и прочее. Но относиться к любому допросу нужно серьёзно. Материалы протоколируются и потом, если потребуется, обязательно будут представлены в суде. Протокол оформляется по форме и его копию свидетель должен получить на руки. Оспорить протокол можно в суде. И если он составлен не по форме или содержит ошибки, сделать это будет не сложно.

О том, что могут спросить на допросе, мы уже писали. Здесь отметим, что вопросы могут быть абсолютно любые, от формальных до провокационных.

Максимальная продолжительность допроса, согласно УПК – 4 часа, но это условие тоже может нарушаться налоговиками в экстренных ситуациях. Ибо Налоговый кодекс продолжительность мероприятия не регулирует.

В целом, мероприятие неприятное, но и страшного в нём ничего особо нет.

​​Рекомендации, как вести себя на допросе

Первое, что мы посоветуем сделать — проверить полномочия проводящего допрос. Просто попросите у инспектора его служебное удостоверение. Данные работника лучше запомнить. Инспектор может попросить вас предъявить паспорт, чтобы заполнить первую страницу протокола. Бывает, с документа снимают копию, но в этом вы можете отказать. Кстати, именно требовать у вас паспорт они тоже не могут, это право только правоохранительных органов. Далее вас попросят расписаться под тем, что вы ознакомлены с ответственностью за дачу заведомо ложных показаний. На практике ни о чём подобном они не рассказывают. Это значит, что вы можете попросить их об этом и не ставить подпись, пока вас не введут в курс дела.

В процессе допроса не стоит рассказывать абсолютно всё, что вы знаете и вдаваться в детали. Помните, ваша задача – не помочь им, а просто исполнить свой гражданский долг и, наоборот, не привлекать к себе и компании лишнего внимания и не вызывать дополнительных вопросов. К тому же сделки, которые интересуют налоговиков, обычно давно в прошлом. Спокойно отвечайте, что не помните по причине прошествия долгого времени, просите время, чтобы уточнить и вспомнить.

Ни в коем случае не фантазируйте и не придумывайте то, чего реально не было. Не стоит и выдвигать предположений. Всё, что вы скажете, будет занесено в протокол и, возможно, пойдёт в суд. К тому же вы введёте инспекторов в заблуждение и вызовете этим только новые вопросы. Более того, вас смогут и привлечь за дачу заведомо ложных показаний. Если не знаете ответ, так и скажите – «не знаю» или «данный вопрос не входит в зону моей компетенции». По поводу статьи 51 Конституции. Вы можете апеллировать к ней только тогда, когда вопрос касается лично вас или ваших родственников. Просто отказаться от дачи любых показаний не получится.

На допросе вы имеете право попросить сделать перерыв или даже перенести допрос, если неважно себя чувствуете. Отказ налоговиков нужно просить занести в протокол. Или же занести эту запись потом в комментариях.

Последнее время инспектора часто практикуют запугивания и психологическое давление на свидетелей. Это позволяет им добиваться результатов более эффективно. Есть те, кто этого не боится, но большинство поддаётся и говорит лишнее. Чтобы этого избежать, мы посоветуем идти на допрос с адвокатом. Вы имеете на это полное прав, согласно Конституции. Также специалист поможет при ответах на вопросы, скажет, где лучше промолчать и т.д. Да и сами инспектора точно будут вести себя более сдержанно и корректно. Ещё лучше будет провести подготовку к допросу с адвокатом заранее. Предусмотреть вопросы и ответы на них.

В конце мероприятия результаты оформляются протоколом. Перед тем, как его подписать, в ваших же интересах прочитать его максимально вдумчиво. Это не формальность, как вам могут сказать. Были случаи, когда инспектора искажали и перефразировали ответы свидетелей, а также приписывали лишнего. К тому же там могут быть и банальные ошибки. Протокол можно попросить исправить или внести комментарии самому.

@buh_budni

​​Опасные платёжки

В прошлом посте мы рассказали, что ЦБ выпустил новую методичку с указаниями банкам тщательнее следить за операциями бизнеса. Сейчас дадим несколько советов, что лучше не писать в платёжных поручениях.

Сразу повторим, что назначение платежа должно быть подробным. Фразы «платёж за хозяйственные товары» сразу вызовут вопросы и чаще всего приведут к автоматическому блоку. Указывайте договор, дату, сумму и расписывайте как можно подробнее, что это за товары. Кстати, программа контроля банка может даже автоматически отказывать при слове «платёж за товары/услуги». Могут не пропустить платёж, если вы ошиблись в названии контрагента. Например, в назначении написали «Аполлон» вместо «Аполон», или если название контрагента заглавными буквами, а вы указали строчными.

Ещё банки очень не любят слова «агент», «агентский договор», «за услуги агентства» и т.п. В этом случае программа-робот сразу выдаст сигнал, что это может быть обналичка. Бывает, что отклоняли даже платежи по НДФЛ, где было указано словосочетание «в качестве налогового агента». Если компания действительно агент, готовьте документы, чтобы пояснить это банку.

Также стало опасно кидать деньги на карты физлиц с формулировкой «подотчёт». Иногда банк может попросить открыть отдельные карты для подотчётных денег, так как на обычные можно переводить только зарплату. Необходимо подробно расписать назначение средств, указать приказ директора, дату, назначение и заявление работника.

Традиционно подозрительны переводы в адрес «Почты России», даже за услугу почтового ящика. Дело в том, что банк заподозрит, что средства будут выданы физлицу наличными, а это крайне подозрительные операции. Могут и запросить подтверждение юридического адреса.

Сейчас банки часто блокируют переводы, если видят формулировку «беспроцентный заем». Для них это тоже сразу сомнительная операция, похожая на обналичку. Даже если получатель директор или учредитель. Скорее всего, тут попросят пояснить экономический смысл операции и назначение средств. Безопаснее в займах ставить минимальный процент. Также подозрительным считается любой возврат займа, даже если он фактически был, что они обязательно проверят. В целом, все операции по займам – для банка сигнальный флажок, который говорит о возможных схемах, так что будьте с ними крайне аккуратны. Договора займа, кстати, обязательно нужно оформлять, чтобы при случае предъявить его банку.

Очень часто последнее время блокируют переводы ИП в другие банки с любыми формулировками. И даже переводы на личные счета предпринимателя они смотрят, как на обналичивание средств. Здесь уместнее написать, что это прибыль после налогообложения. Но документы, скорее всего, всё равно потребуют.

Ну и, разумеется, зарежут платёж, если ваш партнёр в черных списках банка или, не дай Бог, ЦБ. Тогда и вы сразу станете подозрительным юридическим лицом. Поэтому, перед тем, как отправить средства новому поставщику, проверьте его на списки. Для этого есть различные сервисы. Снять блок со счёта всегда сложнее, чем его получить.

​​Сомнительных операций будет больше

ЦБ обновляет перечень подозрительных транзакций в своём Положении № 375-П. В целом, положение было создано ещё в 2012 году, чтобы банки, ориентируясь на него, могли блокировать необычные и подозрительные операции клиентов. Документ является приложением ко всем известному 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Некоторые банки откровенно использовали положение для блокировки средств и требования комиссий за вывод. Итак, нового в положении много, почти 100 пунктов, перечислим самое важное.

Ввели новые пункты, связанные с IP-адресами. Если запросы по нескольким счетам идут с одного адреса или устройства – это повод для блока. Как и то, когда адреса находятся за границей территории РФ. ЦБ поясняет, что нужно проверить родство и взаимосвязь этих лиц, но кто этим будет заниматься? Далее будет считаться подозрительным, если клиент обращает внимание на систему контроля банка и по этой причине хочет вывести средства. То есть, когда клиенту не нравится контроль – это подозрительно.

Также теперь должно вызывать подозрения всё, что связано с виртуальными активами. Покупка или продажа, неважно. Снятие средств, полученных в форме субсидии – тоже повод для внимания. Строже будут следить за юрлицами, являющихся ломозаготовителями. Они не смогут переводить физлицам за раз более 250 000 рублей. Особенно, если те их будут снимать. Это вообще повод для отказа в обслуживании. Ещё будут больше следить за операциями в адрес Почты России для переводов на физических лиц.

Также должно вызывать подозрение почти любое списание с корпоративной карты. Это интересно. Исключается почти любое использование корпоративной карты в магазинах. Это относится и к продовольственным и к непродовольственным товарам. Действительно, раньше некоторые директора этим злоупотребляли.

Более того, банкам предложено бороться со схемой вывода средств через исполнительные листы. Раньше судебный документ передавался в банк, и тот был обязан незамедлительно списать сумму в пользу заявителя. Не секрет, что этим пользовались и обнальщики через подставные компании. Теперь банку предлагается оценить характер такой операции и сделать вывод, не направлена ли она на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Вот такая размытая формулировка. Выходит, что сотрудник банка будет решать, исполнять ли решение суда или нет. Это касается и решений комиссий по трудовым спорам. Все помнят инцидент с банком Тинькофф, который выдал физлицам 5,3 млн. Теперь банки будут должны проверять исполнительный лист.

Самое грустное, что новое положение создаёт почву для огромного количества злоупотреблений и блоков счетов нормального бизнеса. В общем, ЦБ продолжает заставлять банки не зарабатывать деньги, а выполнять работу по борьбе с обналичкой. Видимо, скоро ЦБ через банки будет полностью контролировать любой бизнес.

​​Документы, которые требует банк

Если ваша операция всё-таки вызвала подозрения банковских работников, они либо сразу отключат вам банк-клиент, либо затребуют пояснения и документы. Список документов, который им может понадобиться, очень широк и всегда будет разный. Но, чтобы не терять время, мы рекомендуем подготовить в зависимости от вида операции заранее следующие документы.

1. Обязательно потребуют почти все учредительные документы компании. Тут нужно, чтобы был полный порядок. Например, если вы сменили юрадрес, а банк об этом ещё не знает – это проблема. Готовьте договор аренды, акт приёмки, ЕГРН, документы, подтверждающие право собственности владельца. Пусть будут готовы и все документы на директора.
2. Очень часто, даже без повода просят данные о работниках. Имейте наготове штатное расписание и приказы.
3. Далее лучше иметь под рукой документы, подтверждающие, что у компании есть имущество. Если это транспорт — техпаспорта, договор лизинга; если недвижимость – свидетельство о собственности.
4. Почти всегда интересуются отчётами. В основном, это бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках за прошлый год, включая протоколы о принятии. Но, в зависимости от операции могут запросить и оборотно-сальдовые ведомости, карточки бухгалтерских счетов и т.п.
5. Далее по важности следуют справки из ФНС об отсутствии задолженности перед бюджетом и сверки. Рекомендуем заказывать их ежемесячно. Иногда просят даже платёжки по уплате налогов, если вы делали это в других банках. Кстати, если есть счета в других банках, нужны будут справки оттуда или простое письмо.
6. Из общих документов ещё просят информационное письмо, раскрывающее вашу модель ведения бизнеса. Оформляется оно в свободной форме. Грубо говоря, вы должны рассказать банку, чем на самом деле занимается компания и как ведётся бизнес.

Остальные документы уже будут касаться непосредственно конкретной операции, которая вызвала подозрение банка. Но, практически во всех случаях банк попросит документы, которые обоснуют разумный экономический смысл операции. Это договоры с контрагентами, документы поставки, приказы, положения. Если это заем — договор займа, при этом заём должен быть с процентами. Если подотчетные средства — приказ и заявление подотчётника. В случае подотчётных часто попросят и документы, подтверждающие целевое использование средств: авансовые отчёты, прошлые чеки, накладные и прочее. Тут же могут попросить справки по НДФЛ работников. Если это перевод за контрагента, придётся указать понятное основание и также документы. Если дивиденды, нужно решение о выплате.

Если пакет документов, который вы предоставите, банку покажется недостаточным, они могут запросить ещё практически что угодно. В случае отказа это предоставить, вас, скорее всего, ждёт отказ в обслуживании, а также метка о неблагонадёжности и место в списке сомнительных клиентов. Ещё один важный момент – общаться с банком лучше письменно, тогда у вас будут доказательства того, что вы исполнили все требования в случае возможной жалобы на банк в ЦБ, Росфинмониторинг или сразу в суд. И в этом случае можно будет попросить у банка неустойку.

​​Статью 54.1 могут вменять всем

Данная статья НК РФ говорит в основном о том, что искажение сведений для уменьшения налога не допускается, и что единственной целью сделки не должно быть уменьшение налогового бремени. А также, что обязательство по сделке должно быть исполнено именно стороной договора. Инспектора уже во всю этой статьёй пользуются и выявляют, по их мнению, фиктивные сделки и схемы. Но сейчас не об этом. Занятно, что статья применима не только к юридическим, но и к физическим лицам. И инциденты уже тоже есть.

В основном, это пока касается тех, кто инвестирует и торгует на бирже ценными бумагами. В суде Челябинской области рассматривался случай, когда инвестор, как физическое лицо, перед тем, как подать декларацию 3-НДФЛ, продал пакет облигаций, чтобы показать расходы, а затем выкупил их обратно. Это сильно снизило базу по налогу и инспектора вменили необоснованную налоговую выгоду, как раз соответственно п. 2 статьи 54.1. Сделки объявили мнимыми, доначислили налоги, как если бы той самой убыточной сделки не было.

Если честно, не очень понятно, как сделка по продаже ценных бумаг на бирже может быть мнимой. Обвиняемый с доначислениями тоже не согласился и попытался оспорить решение инспекторов в суде. Основным его аргументом было то, что он не ведёт предпринимательскую деятельность, а все сделки на бирже априори не могут быть фиктивными. Да и риск потерять деньги присутствует на рынке всегда, поэтому убытки тоже случаются. Адвокат наставал на том, что статья 54.1 в данном случае неприменима. Но судьи решили иначе. Раз обвиняемый специально продал убыточные активы, значит, он хотел этой сделкой занизить налоги. А это именно искажение результатов деятельности, какая бы она ни была, и необоснованная налоговая выгода тут налицо.

Кстати, если во время не уплатить НДФЛ, то инспектора вправе выставить штрафы и пени за весь срок.

Единственное, что радует – налоговая пока не имеет право списывать долги со счетов физических лиц без суда, как это происходит в случае с бизнесом. Как в этом случае всё происходит?

Если налоговики считают, что физическое лицо недоплатило налоги, инспектора должны в течение 6-ти месяцев с момента просрочки по требованию подать в суд. Самое интересное, что после полугода долги также можно взыскать. В таких случаях суд просто признаёт просрочку, как случившуюся по уважительной причине, и продляет срок. По сути, налоговая может обратиться с иском о взыскании в любое время. Если суд признает физлицо виновным, он выносит постановление о взыскании. Правда, физик в течение 20-ти дней может его обжаловать и привести возражения. Приказ о взыскании идёт налоговикам или сразу судебным приставам и далее в тот банк, где у обвиняемого в неуплате налога открыты счета. Если средств на счетах физического лица нет, приставы обращают взыскание на прочее имущество. Так что, имейте в виду – от обвинений в необоснованной налоговой выгоде не застрахован никто.

​​Советы, если к вам пришли из налоговой

Инспекторы вправе проводить осмотры помещений и территорий компании. Что нужно знать, чтобы не нарушать закон, а также не позволить им лишнего? Скажем сразу, делать фото и видеосъёмку они имеют право. Дадим несколько основных советов.

Первая причина, по которой работники налоговой приходят в компанию, – проверка достоверности юридического адреса. Если у них есть сомнения, они идут «в поля». И в случае, когда не находят компанию по месту, прописанному в ЕГРЮЛ, вносят отметку о недостоверности адреса. Не пустить их для того, чтобы убедиться в этом, компания не имеет права. Но бывают случаи, когда инспекторы пришли и, не осмотрев здание целиком, не нашли компанию, но поставили отметку. Например, не заглянули в подвал или ещё куда. В таком случае это можно потом оспорить в суде. Также не доказывает недостоверность адреса и отсутствие вывески.

Если компания имеет недоимку перед бюджетом, налоговики могут прийти только в трёх случаях. Правда, эти правила вступят в силу только 1 апреля 2020г. Первое условие - решение о взыскании уже ими принято. То есть, если недоимка есть, а решения нет – не могут. Второе – недоимка превышает сумму в 1 млн рублей без пени и штрафов. И третье – недоимка не погашена в течение 10-ти рабочих дней после требования. Если пришли раньше, предъявили недоимку и хотят провести осмотр, можно не пускать.

Также решение о проведении у вас на территории проверки можно оспорить, если сделка была долгое время назад, например, прошло уже несколько лет. В таком случае осмотр объективно ничем не поможет налоговикам. Подобные решения судей уже есть. Но если сделка была недавно – пустить и отчитаться придётся. Штраф за недопуск инспекторов на территорию компании без причин – 10 000 рублей.

При осмотре помещений у инспекторов должны быть понятые. И они вправе взять понятых из ваших работников. По закону нужно два человека, которые при этом не должны быть заинтересованы в результатах. По сути, если налоговики так сделают, то потом, в суде, именно на этом основании вы можете попытаться этот протокол оспорить. Но это, что называется, не точно. Кстати, если налоговики вообще понятыми не озаботились, протокол и решение о проверке можно легко оспорить в суде. Как и в том случае, когда в протокол не были занесены сведения о них.

Если налоговая проверяет вашего контрагента, но с осмотром пришла к вам, то можете спокойно не пускать. Есть уже несколько решений судей о том, что проводить осмотр помещений контрагентов при любой проверке другой организации незаконно. Если у вас с партнёром не одни и те же помещения, разумеется.

С 1 апреля 2020 у налоговиков на осмотр обязательно должно быть постановление. В целом, главный совет такой: не нужно с ними конфликтовать, но дать понять, что вы знаете свои права необходимо.

​​Налоговая оговорка

Последнее время налоговая все больше зажимает бизнес. Бизнес изворачивается и придумывает новые условия в договорах. Примером тому служит налоговая оговорка или заверение об обстоятельствах. Иными словами, если у ФНС будут вопросы по сделке с данным контрагентом, и вам придёт доначисление налогов, вы сможете переложить это на партнёра. Ваш риск заметно сокращается. При этом вы можете даже не спорить и не судиться с налоговой, а просто получить компенсацию от контрагента.

По сути – это некая страховка от возможных потерь, в случае претензий от ФНС, которая прописывается в договоре ещё до совершения сделки. В договоре ведь можно прописать что угодно, главное – чтобы стороны были согласны. Почему бы не прописать риск вероятных претензий со стороны органов? Ситуации бывают разные. Допустим, инспектора не признали вычет по НДС по сделке с данным контрагентом. Вместо того, чтобы с этим разбираться, звонить, выяснять или не дай Бог судиться, можно просто запросить компенсацию и погасить все претензии налоговой. А контрагент пусть сам разбирается, почему его вычет не приняли. Покупателю это на руку и снимает головную боль. Если поставщик уверен в том, что проблем у него быть не должно и он работает исключительно в правовом поле, то и ему бояться подписывать договор с такими условиями не нужно. Если же контрагент говорит, что он белый и пушистый, но условие его напрягает – это нехороший звоночек.

Сама подобная оговорка не противоречит закону. В ГК РФ есть соответствующая статья 431.2 «Заверения об обстоятельствах». Там прописано, что стороны вправе давать друг другу заверения по различным обстоятельствам. И в случае наступления таковых, компенсировать убытки другой стороне.

Формулировки могут быть разные, и тут лучше проконсультироваться с юристом, ибо каждый бизнес индивидуален. Но можно прописать нечто подобное:

Продавец обязан возместить Покупателю все убытки и потери в случае наступления определённых обстоятельств. И перечислить обстоятельства. Если больше всего вас волнует НДС – прописать это отдельно.
Если у вас уже есть действующий договор, можно оформить допсоглашение, где прописать данные условия. В спорах с контрагентом в суде, суд встанет на вашу сторону.

​​Что можно прописать в договоре, чтобы снизить налоговые риски

В посте выше мы описали вариант, когда контрагенты заключают договор поставки, в котором прописывают пункт Заверение об обстоятельствах или налоговую оговорку. Таким образом при возникновении проблем с налоговой у покупателя по данной сделке, ему не обязательно с этим разбираться, а можно просто затребовать компенсацию у поставщика. Поставщик по договору будет вынужден без споров компенсировать все убытки. Теперь давайте рассмотрим, что и как конкретно можно прописать в договоре.

Скажем сразу, все бизнесы – индивидуальны, и идеальный для вас вариант таких формулировок лучше согласовать с юристом. Не ищите варианты в сети, а наймите хорошего специалиста, это сэкономит вам деньги при проблемах в будущем. Но основные тезисы мы приведём.

Заверения могут быть следующими. Необходимо прописать, что Поставщик – законопослушный налогоплательщик, что он стоит на учете в налоговой, вовремя сдает отчётность, и в соответствии с действующим законодательством в срок и в полном объёме уплачивает налоги в бюджет. Это не должно вызывать вопросов ни у кого. А также то, что уход от налогов не является целью сторон. Далее, описать, что всю информацию о сделках поставщик своевременно и корректно отражает в своей бухгалтерской и налоговой отчетности. Это на тот случай, если они вдруг забудут провести вашу реализацию в своей системе. А также то, что он обязуется отразить НДС у себя в книге продаж.

Можно добавить, что поставщик заверяет, что у него имеются все возможности и ресурсы для проведения сделки. Этот пункт желательно чем-то подкрепить. Если поставщик – производитель, это может быть документ, подтверждающий качество товара, например, паспорт или сертификат соответствия, патент. Если он не производитель – письмо от производителя о том, что продавец – его официальный представитель или дистрибьютор. Если просто продавец, пусть предъявит документы о праве собственности или аренды складских площадей и оборудования.

При недостоверности данных заверений об обстоятельствах, а также при нарушении им требований действующего налогового законодательства, Поставщик обязан в полном объеме возместить Покупателю причиненные убытки. Также покупатель вправе потребовать с продавца возмещения потерь в случае, если налоговый орган примет решение о доначислениях налогов по данной сделке или об отказе вычетов по НДС. Размер компенсации определяется суммой, уплаченной в бюджет по требованию налогового органа, включая штрафы и пени.

Продавец обязан возместить потери в течение 14 рабочих дней с момента получения аргументированного заявления от покупателя. У покупателя должна быть возможность получить компенсацию не когда-то потом, если он понес реальные убытки, а сразу по получению требования от налоговиков.

Всё это обеспечит вам гарантию того, что проблем с налоговой по данной сделке с данным контрагентом у вас не будет. Напомню, в случае обращения продавца в суд, судьи будут на вашей стороне.

​​Формулировки в назначении платежа. Часть 1

Последнее время банки очень тщательно читают назначение платежа. И если 2-3 года назад можно было написать просто «Оплата по Договору №1», то сейчас такое уже вызывает вопросы. А некоторыми формулировками можно и в чёрный список сразу попасть.

Основные правила следующие. Всё максимально конкретизировать. Лучше вообще писать столько, сколько возможно. Если договор – с кем, предмет договора, дата договора, какие товары/услуги, сумма договора и прочее. Сегодня поговорим про договор поставки и заём.

Если вы платите за товар, лучше указывать именно сам товар, писать прямо техническим языком: запчасти для кожуха тали цепной электрической ШТАЛЬ STH-510M, а не просто «запчасти». Если товаров много, пропишите самые дорогие. Здесь есть один момент. Банк видит ваши ОКВЭДы, и если поставка не вяжется с вашей деятельностью, вам зададут вопрос. Чтобы этого избежать, советуем добавить кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ, это не сложно, для этого подаётся форма № Р14001. Всё делается удалённо. Если это разовая сделка, придётся пояснить причину. Важна и сумма поставки. Она не должна выделяться из всех ваших платежей поставщикам. Иными словами, если вы полгода закупались у этого контрагента на 200-300 тысяч в месяц, а тут решили купить на 5 млн, это также вызовет вопросы и придётся предъявлять документы, такие как: накладные, счета-фактуры, договор, спецификация, счет. В случае услуг у вас запросят договор, акты, отчеты исполнителя. Кстати, к услугам последнее время особенное внимание, так что не удивляйтесь. Для пущей безопасности в платёжке можно и указать номер и дату накладной. Не стоит проводить платежи одному поставщику в один день. Банк может подумать, что вы специально дробите платежи и запросят первичку.

Если это заём, обязательно указать, процентный или нет и указать процент. Беспроцентные обычно вызывают вопросы. Дело в том, что. Согласно 115-ФЗ, банки контролируют выдачу беспроцентных займов на суммы от 600 тысяч. Фактически, любые займы без процентов на контроле у банка. Почти в ста процентах случаев у вас попросят договор и письмо с разъяснениями смысла вашего бесплатного займа. Лучше быть готовым заранее. Хорошо, если тот, кому вы ссужаете деньги – ваш давний контрагент, ибо тогда можно объяснить, что это жест доброй воли, который отразится на деловых отношениях в будущем. Хотя иногда банк может вам намекнуть, что нужно установить хотя бы минимальный процент. Лучше это сделать, иначе достанут. Будут требовать ворох документов, например: бухгалтерскую отчетность, штатное расписание, письмо с описанием бизнеса, документы, подтверждающие деловую репутацию, отзывы клиентов и прочее.

Разумеется, все документы должны быть оформлены правильно.

​​Формулировки в назначении платежа. Часть 2

Продолжим про назначение платежа. Призываем ещё раз внимательно относится к этому полю. Напомним, основные правила следующие: всё максимально конкретизировать. И писать побольше деталей

Если вы платите за аренду, особенно, если контрагент новый, обязательно указывайте договор, дату, номер, период, за который платите. Не лишним будет указать предмет договора. В каждом банке свои правила, но такая формулировка точно избавит от вопросов. Максимум, попросят скан договора. Но это делается в тех случаях, когда сумма вызывает подозрения, нестандартна для вас или просто большая. Критериев тут нет, но если ваш средний платёж находится в районе 100 000 рублей, то оплата в 1 000 000 точно вызовет вопросы. Могут заподозрить и завышение стоимости, тогда попросят объяснить экономический смысл. Да, такие случаи тоже бывали. Мол, почему вы платите за аренду помещения в 100 м2 такие деньги, когда цена по рынку меньше?

Традиционно много вопросов бывает, когда фирма платит своим работникам на карты подотчётные деньги. По причине того, что тут есть подозрения на уход от НДФЛ. Редко, но бывали случаи, что банк просит документы, подтверждающие оплату НДФЛ за работника в казну. Здесь также лучше сразу расписывать всё максимально в деталях. Укажите, на какие цели пойдут средства, номер приказа, ответственное лицо. Если перечисляете часто и много, готовьте авансовые отчёты и чеки. Да, банки не всегда их изучают детально, но они должны быть. И, чем больше вы им их вышлете, тем меньше вероятность, что их вообще будут изучать. Бывает ещё просят заявление от сотрудника о перечислении средств, но редко.

Оплата за другую компанию вызывает, наверное, больше всего подозрений, да и к платёжкам здесь придираются больше всего. Тут нужно ждать самых разных вопросов и требований по документам. У вас должны быть все данные на вашего контрагента, которые нужно будет занести в анкету, а также веское основание, по которому вы за него платите. Основанием может служить письмо другого вашего контрагента, в котором он просит оплатить какую-то сумму на счёт третьего лица. В назначении платежа укажите контрагента, основание, номера и даты документов. Если оплата по договору – то все детали договора. Об этом мы писали в прошлом посте.

Если вы выплачиваете дивиденды, необходимо указать документ, на основании которого это делается. Например, протокол собрания или решение учредителя. По одному решению лучше делать один платёж. Здесь банк может запросить вашу бухгалтерскую отчётность и посмотреть, а была ли у вас прибыль, чтобы делать выплаты дивидендов, а также платежку на НДФЛ с дивидендов, хотя НДФЛ по закону можно уплатить и на следующий день.

Вы давно ждали - мы вернулись!

Принимаем заявки на 4 квартал 2020 года.

По всем вопросам: @teodor_nds

Также хотел бы вам сообщить о нашем новом чате.